Mẹo hạch toán thuế cho các công ty tư vấn thiết kế

29/05/2019 13:37
Về vấn đề thuế, thông thường mỗi loại hình công ty sẽ gặp những vấn đề khác nhau. Vậy nếu bạn là kế toán thuế của một công ty làm về lĩnh vực thiết kế, bạn nên chú ý những điều gì?

Các tình huống thường xuyên xảy ra tại công ty tư vấn, thiết kế

– Em vừa vào làm công ty về thiết kế tư vấn mà chưa biết thiết lập quy trình hạch toán ra sao?

TL: Quy trình hạch toán được giải đáp mục 2

– Thuế suất thuế GTGT đối với công ty thiết kế là bao nhiêu %

TL: Thuế suất GTGT cho công ty tư vấn, thiết kế là 10%

– Đối với công ty thiết kế có cần tính giá thành như công ty xây dựng hay không

TL: Đối với công ty thiết kế, tư vấn cần tính giá thành theo hợp đồng.

– Công ty xây dựng và công ty về tư vấn , thiết kế xây dựng khác nhau chỗ nào

TL: Công ty xây dựng là tính giá thành cho các công trình lớn , vĩ mô. Có dự toán

Còn công ty thiết kế,tư vấn vẫn tính giá thành nhưng nó ở dưới dạng dịch vụ theo hợp đồng chứ không theo cả công trình.

– Trong công ty thiết kê thì cái gì được đưa vào làm công cụ dụng cụ

TL: Công cụ dụng cụ trong công ty này thường là: Máy in, máy tính, Các dụng cụ đo đạc…

– TSCĐ đối với công ty thiết kế, tư vấn là gì, Khấu hao cho các bộ phận ra sao?

TL: TSCĐ trong công ty thiết kế thường chủ yếu có xe ô tô cho xếp đi lại, giao dịch khách hàng.

Và rất là nhiều câu hỏi khác mà các bạn học viên đưa ra cho các bạn tư vấn cũng như các học viên đưa ra để giáo viên giải đáp trong khóa học kế toán dành cho công ty về Dịch vụ tư vấn, thiết kế xây dựng.

Phương pháp hạch toán kế toán đối với công ty tư vấn thiết kế

Hạch toán doanh thu tư vấn, thiết kế

Nợ TK 131

Có TK 5113

Có TK 3331

Nợ TK 632

Có TK 154:

Hạch toán chi phí tạo ra giá vốn của hợp đồng tư vấn thiết kế

+ Chi phí dịch vụ liên quan

Nợ tk 627:

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331

+ Chi phí khấu hao TSCĐ

Nợ TK 6274: Nếu TSCĐ dùng cho việc đo đạc tạo ra doanh thu

Nợ TK 6424: Nếu TSCĐ dùng cho bp quản lý.

Có TK 214

+ Chi phí phân bổ CCDC

Nợ TK 6273: Nếu CCDC dùng cho việc đo đạc tạo ra doanh thu dịch vụ

Nợ TK 6423: Nếu CCDC dùng cho bp quản lý

Có TK 214:

+ Trong công ty thiết kế không phát sinh nguyên vật liệu

Cuối tháng Kết chuyển chi phí tính vào giá thành

Nợ TK 154

Có TK 621

Có TK 622

Có TK 627

Tuy nhiên giá vốn này phải tính ra chi tiết cho từng hợp đồng các bạn nhé. Vì khi chúng ta in sổ sách ra cần phải có 1 cái báo cáo doanh thu / giá vốn tương ứng.

Cuối năm chúng ta in ra bảng báo cáo giá thành chi tiết

Tức giải trình rõ từng hợp đồng đó có giá vốn bao nhiêu: Trong giá vốn đó có CP chung, CP phân bổ CCDC, CP khấu hao TSCĐ…

Mẹo hạch toán thuế cho các công ty tư vấn thiết kế

Các công ty có thể tuyển kế toán chuyên về thuế và có nhiều kinh nghiệm để giải quyết những vấn đề gặp phải trong quá trình hạch toán thuế nhé!

14 Kinh nghiệm hữu ích nhất cho kế toán thuế

Hàng tháng bạn cần thực hiện các công việc sau:

Sắp xếp hóa đơn bán ra theo số thứ tự bán ra đồng thời cũng là theo trình tự ngày tháng. Hóa đơn mua vào sắp xếp theo trình tự ngày tháng. Bạn nên lấy một mẫu giấy kẹp lại ghi rõ hóa đơn bán ra tháng … năm…

Nếu trường hợp bạn làm nhiều công ty một lúc thì bạn nên ghi rõ hóa đơn bán ra tháng.. năm… Tên công ty.

Khi hạch toán lên phần mềm kế toán

Bạn phải phân biệt được đâu là hàng hóa, hay nguyên vật liệu, tài sản cố định, công cụ dụng cụ vì có thể hàng hóa của công ty này nhưng sẽ là công cụ dụng cụ hoặc tài sản của công ty khác và ngược lại.

Khi hạch toán hóa đơn đầu ra

Bạn cần phân loại đâu là doanh thu bán hàng hóa, đâu là doanh thu dịch vụ hay đâu là doanh thu bán thành phẩm để cho vào tài khoản tương ứng.doanh thu bán hàng hóa dùng TK 5111, doanh thu bán thành phẩm sử dụng TK 5112; Doanh thu cung cấp dịch vụ: TK 5113.

Khi kê khai thuế bạn lưu ý các trường hợp kê khai đặc biệt như:

Hóa đơn nhập khẩu thì khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu bạn mới được kê khai vào tháng nộp tiền. và thông tin ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai. Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế.

Ví dụ: Tờ khai hải quan vào tháng 6/2015 nhưng đến tháng 07/2015 mới nộp tiền thì bạn kê khai vào tháng 7/2015.

Cần biết cách lưu trữ hóa đơn, giấy nộp tiền các loại thuế

Nên in thêm mấy bản, nếu cơ quan thuế yêu cầu mang giấy nộp tiền đi đối chứng bạn nên mang tờ phô tô tránh mất chứng từ không chứng minh được công ty đã nộp tiền vào Ngân sách nhà nước.

Hàng tháng bạn nên cẩn thận trong việc kê khai.

Nên kiểm tra lại chỉ tiêu 25 trên HTKK vì có khi nhỡ xóa đi chỉ tiêu này sẽ làm mất số thuế GTGT được khấu trừ.

Hàng tháng bạn nên hạch toán vào phần mềm kế toán

Hạch toán vào phần mềm kế toán rồi mới xuất dữ liệu ra HTKK so sánh số thuế được khấu trừ hay phải nộp của các tháng có trùng với nhau giữa HTKK và Phần mềm hạch toán hay không?

Nếu sai bạn đang hạch toán sai thuế hoặc kê khai sai. Chỉnh lại cho đúng trước khi nộp tờ khai. Đặc biệt là cuối năm tài chính. ( trước khi lập tờ khai thuế tháng 12/N)

Nên lưu ý phần tiền lương trên chỉ tiêu 334 phải khớp với quyết toán thuế TNCN

Có nghĩa là tổng lương phải trả cho cán bộ công nhân viên so với tổng hợp lương từng cá nhân lên quyết toán thuế TNCN cuối năm là số liệu khớp nhau.

Khi lập bảng cân đối số phát sinh

Cần biết cách cân đối chi phí hợp lý như chi phí tiền lương so với doanh thu, chi phí tiếp khách trên tổng chi phí, chi phí khác…

Cân đối các vấn đề

Ví dụ như hàng tồn kho trên chi tiết phải giống tổng hợp không được lệch. Một vấn đề về hàng tồn kho các bạn thường sai đó là xuất hàng ra bán trước ngày nhập hàng mà không xử lý khi hạch toán dẫn tới sai báo cáo hàng tồn kho cuối kỳ. Giá trị còn mà số lượng đã hết. làm sai báo cáo tài chính

Tương tự bạn cần xử lý các vấn đề về công cụ dụng cụ so với bảng trích phân bổ công cụ dụng cụ

Bạn cần xử lý các vấn đề về tài sản cố định sơ với bảng trích khấu hao tài sản cố định.

Kinh nghiệm quyết toán thuế:

Trước khi lập báo cáo tài chính bạn cần phải lập quyết toán thuế TNDN trước để so sánh chênh lệch số thuế TNDN cuối năm so với các quý . Từ đó tạo bút toán xử lý chênh lệch thuế TNDN. kết chuyển lại mới lập BCTC

Hàng tháng bạn nên biết cách cân đối mọi vấn đề trên báo cáo

Báo cáo Thuế, chi phí, lợi nhuận… thì đến cuối năm bạn sẽ không vất vả trong việc lập BCTC. Đây là kinh nghiệm dành cho các bạn kế toán muốn làm nhiều công ty một lúc.

Trên đây là những kinh nghiệm hay dành cho kế toán thuế, chúc các bạn làm tốt công việc kê khai thuế của mình!

Tags:

Bình luận

No avatar
Đăng bởi : Thanh Thúy
Tham gia : 2012-11-03 13:28:00
Cấp độ : ADMIN
Bài viết : 3